dataco.narod.ru
Внереализационные доходы организации руб соответственно и руб операционные и внереализационные расходы организации руб соответственно и чрезвычайные доходы руб чрезвычайные расходы руб Сумма исчисленного и уплаченного налога на прибыль за отчетный период составила руб В бухгалтерском учете организации итоговый финансовый результат отражен следующими записями по счетам учета дебет счета кредит счета субсчет Выручка руб выручка от реализации продукции работ услуг дебет счета субсчет Налог на добавленную стоимость кредит счета субсчет. Расчеты по НДС руб НДС с выручки от реализации продукции работ услуг дебет счета субсчет Себестоимость продаж кредит счетов руб списаны расходы по обычным видам деятельности дебет счета субсчет Прибыль убыток от продаж кредит счета руб руб руб руб финансовый результат по обычным видам деятельности организации прибыль дебет счетов и др кредит счета субсчет Прочие доходы руб полученные за отчетный период операционные и внереализационные доходы дебет счета субсчет Прочие расходы кредит счетов др руб отражены произведенные операционные и внереализационные расходы дебет счета кредит счета субсчет Сальдо прочих доходов и расходов руб руб руб превышение операционных и внереализационных расходов над величиной полученных доходов дебет счета кредит счетов Материалы и др руб отражены чрезвычайные расходы дебет счета кредит счета руб полученные суммы чрезвычайных доходов По итогам отчетного. года финансовый результат деятельности организации складывается из бухгалтерской прибыли по обычным видам деятельности руб убытка по операционным и внереализационным доходам расходам руб и превышения чрезвычайных расходов над чрезвычайными доходами руб руб руб Итоговый финансовый результат бухгалтерская прибыль в размере руб руб руб руб Исходя из ставки по которой уплачивается налог на прибыль процента величина условного расхода под которым понимается исчисленная по итогам отчетного периода сумма налога на бухгалтерскую прибыль составит руб курская ас строительство 5 энергоблока. руб х % В бухгалтерском учете организации данный показатель оформляется следующей записью дебет счета субсчет Условный расход по налогу на прибыль кредит счета субсчет Расчеты по налогу на прибыль В числе произведенных расходов организацией были оплачены суточные за дней служебной командировки из расчета руб в сутки при принятии данных расходов в целях налогообложения по налогу на прибыль исходя из установленной нормы в руб в курская ас строительство 5 энергоблока. сутки подпункт пункта статьи НК РФ В связи с тем что произведенные отдельные расходы не могут быть признаны в целях налогообложения возникает постоянная разница пункт ПБУ равная руб руб руб х. дней командировки Учетной политикой курская ас строительство 5 энергоблока. организации на год определено что величина постоянных разниц отражается на субсчетах к счетам. учета соответствующих активов и обязательств Допустим что иных постоянных разниц в году в учете организации не отражено В бухгалтерском. учете организации произведенные суммы расходов которые полностью или частично не будут приняты в целях налогообложения по налогу на прибыль отражаются следующей записью дебет счета кредит счета руб руб дней расходы в виде выплаты курская ас строительство 5 энергоблока. суточных признаваемые в целях налогообложения по налогу. на прибыль дебет счета субсчет Постоянные разницы кредит счета руб расходы представляющие собой постоянные разницы которые курская ас строительство 5 энергоблока. не принимаются в целях налогообложения по налогу на прибыль В связи с возникшей постоянной разницей имеет место постоянное налоговое обязательство пункт ПБУ величина которого составит руб руб х % В бухгалтерском учете организации на сумму постоянного налогового обязательства оформляется следующая запись дебет счета субсчет Постоянное налоговое обязательство кредит счета субсчет Расчеты по налогу на прибыль руб величина постоянного налогового обязательства исчисленная в связи с производством расходов на выплату суточных по нормам превышающим налоговые ограничения Организация. в январе года приобрела объект основных средств стоимостью руб срок полезного использования которого составляет лет В целях бухгалтерского учета организация производила начисление амортизации путем применения способа списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль линейный метод Начисление амортизации должно производиться начиная с февраля года. за год за месяцев и ее размер составил в целях налогового учета руб руб лет мес х мес в целях бухгалтерского учета руб руб х лет лет мес х мес где лет число лет оставшихся до конца срока полезного использования объекта лет сумма лет полезного использования объекта норма амортизационных отчислений за первый год эксплуатации объекта мес количество месяцев за. год эксплуатации мес количество месяцев фактической эксплуатации объекта методика ?..
dataco.narod.ru